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實務(wù)學(xué)習(xí)：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策大全--高新技術(shù)企業(yè)融資貸款服務(wù)平臺14
目前 ，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來看看↓
高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 【享受主體】 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 。【享受條件】 1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi) ，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?div id="4qifd00" class="flower right"> 、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政 、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定 。 3.企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上。 4.企業(yè)通過自主研發(fā) 、受讓 、受贈、并購等方式 ，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán) 。 5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。 6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10% 。 7.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求 。 8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。 9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求 。 10.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全 、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 【政策依據(jù)】 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號） 4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號） 5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號） 6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號） 職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除 【享受主體】 所有企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出 ，不超過工資薪金總額8%的部分 ，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分 ，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
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【享受條件】 發(fā)生職工教育經(jīng)費支出 【政策依據(jù)】 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條 2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號） 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年 【享受主體】 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】 自2018年1月1日起 ，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。【享受條件】 1.高新技術(shù)企業(yè) ，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè) 。【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號） 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 【享受主體】 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)容】 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) ，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。【享受條件】 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港 、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù) ，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力
，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。
3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上 。
4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上 ，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35% 。 【政策依據(jù)】 1.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號） 2.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）  |
