|
案例列表 案例列表 副標題 |
高新技術(shù)企業(yè)，10個涉稅問題提醒38
1.高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅率上有何稅收優(yōu)惠？ 答：減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。 2.高新技術(shù)企業(yè)，我能否放棄企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠？ 答：可以放棄高企的所得稅優(yōu)惠，有選擇的權(quán)利。 提醒：高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的企業(yè)仍然需要填報：《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041），不管是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 3. 高新技術(shù)企業(yè)，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補虧損的最長結(jié)轉(zhuǎn)年限？ 答：最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年
4. 高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用中的其他費用包括哪些？有何比例限制？ 答：其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費 注意：此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10%，另有規(guī)定的除外。 5. 高新技術(shù)企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，這里的總收入包括？ 答：1. 這里的總收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+財務費用中利息收入+投資收益+營業(yè)外收入； 2. 針對高新技術(shù)產(chǎn)品收入的確認，其一是企業(yè)現(xiàn)有的產(chǎn)品（PS）是否符合《國家重點支持的高新技術(shù)領域》的產(chǎn)品（服務）；其二是企業(yè)已擁有自主知識產(chǎn)權(quán)(RD) 是否屬于轉(zhuǎn)換產(chǎn)品（PS）的核心技術(shù)。 6.高新技術(shù)企業(yè)，能否享受研發(fā)費用加計扣除？ 答：可以的。 根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用 7. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅需要備案嗎 答：不需要。 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的 <企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定 8.高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，需要保管哪些資料留存?zhèn)洳椋?/span> 答：1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料；3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；4.年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；5.年度職工和科技人員情況證明材料；6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬 9. 高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠期間是如何規(guī)定的 答：企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠 例如：A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2019年7月11日 10. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受 答：不能 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條規(guī)定，《國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受 免責聲明：內(nèi)容來源于網(wǎng)絡，整理于高新技術(shù)企業(yè)融資貸款服務平臺 版權(quán)歸原作者所有（包含內(nèi)容圖片字體），如有侵權(quán)請立即與我們聯(lián)系 |
